חלוקת נכסים היא אחד הנושאים המורכבים והרגישים ביותר בהליך הגירושין, ובמיוחד כאשר מדובר בנכסים לא מוחשיים כמו מניות, אופציות ונכסים פיננסיים אחרים. עורכי דין, יועצי מס, רואי חשבון ויועצים פיננסיים צריכים לפעול בזהירות וברגישות, כדי להבטיח חלוקה הוגנת ושוויונית של נכסים אלה.
מיפוי והערכה של הנכסים
הצעד הראשון בתהליך חלוקת מניות ואופציות בגירושין הוא לבצע מיפוי מקיף של כל הנכסים הפיננסיים הרלוונטיים. האמור כולל מניות בחברות פרטיות וציבוריות, אופציות בגירושין ומניות, קרנות השקעה, קרנות נאמנות, קופות גמל ופנסיה וכל נכס פיננסי אחר בבעלות בני הזוג. חשוב לקבל הערכת שווי עדכנית ומקצועית לכל נכס ונכס בסיוע אנשי מקצוע. כמו כן יש לתעד באופן מדויק וברור את הבעלות על כל נכס ונכס – מי מבני הזוג מחזיק באופן פורמלי בכל נכס, באיזה שיעור ומתי נרכש. חשוב להכיר היטב את מבנה הבעלות על הנכסים ולוודא שאין טעויות או אי הבנות לגביו. הדבר יאפשר חלוקה הוגנת יותר.
שקילת אסטרטגיות לחלוקה
לאחר מיפוי הנכסים, יש לשקול אסטרטגיות שונות לחלוקתם באופן שוויוני ככל הניתן. ישנן מספר חלופות עיקריות:
▪ חלוקה שווה של המניות והאופציות עצמן. לדוגמה, אם לאחד מבני הזוג יש 80% מהמניות בחברה פרטית, ניתן לחלקן 40% לכל אחד מבני הזוג.
▪ חלוקה לפי יחס הבעלות המקוריים על הנכסים.
▪ פיצוי כספי לבן/בת הזוג שמקבל/ת פחות נכסים, על מנת לאזן את החלוקה.
▪ מתן עדיפות בחלוקת נכס מסוים לבן או בת הזוג שתרם/ה יותר לעליית ערכו.
▪ חלוקת נכסים אחרים (כגון דירה) באופן שמאזן את חלוקת המניות והאופציות.
יש להתייחס למשמעויות המיסוי של כל חלופה אפשרית, ולבחור באסטרטגיה המביאה לחלוקה הוגנת ביותר מבלי לגרום לנזק מיותר.
גיבוש הסכם מחייב
לאחר גיבוש האסטרטגיה המועדפת, יש לנסח הסכם גירושין מפורט ומחייב הקובע במדויק כיצד יחולק כל נכס ונכס.
ההסכם צריך לכלול:
▪ פירוט מלא של כל הנכסים המחולקים.
▪ קביעה חד משמעית של חלקו של כל צד בכל נכס.
▪ לוח זמנים ברור להעברה פיזית של הנכסים או מימוש זכויות.
▪ הנחיות מפורטות לשינוי רישום הבעלות בכל הגופים והרשויות הרלוונטיים.
▪ סעיפי שיפוי ופיצוי במקרה של הפרת ההסכם.
חשוב לקבל ליווי משפטי צמוד בניסוח ההסכם על מנת למנוע אי הבנות וסכסוכים בעתיד. כמו כן מומלץ לקבל ייעוץ מקצועי לגבי השלכות המיסוי של ההסכם ולבצע תכנון מס הולם. הסכם הוגן ומפורט יאפשר חלוקת נכסים פיננסיים באופן שקוף ומוסכם, תוך התחשבות בצרכי שני בני הזוג. יש לפעול בזהירות ורגישות רבה בנושא טעון ומורכב זה.
ייעוץ משפטי ומיסוי
בשל מורכבות הנושא, חשוב לקבל ייעוץ מקצועי צמוד הן בהיבט המשפטי והן בהיבט המיסוי של חלוקת מניות ואופציות בגירושין.
עורך דין מסוגל לסייע ב:
▪ ניסוח הסכם גירושין הוגן ומחייב מבחינה משפטית
▪ ייצוג משפטי אם צץ סכסוך בנוגע לפירוש ההסכם
▪ וידוא עמידה בדרישות רגולטוריות להעברת נכסים
▪ מתן חוות דעת משפטית בנוגע לזכויות הצדדים
